Как получить налоговый вычет за обучение

Согласно принятому Госдумой Федеральному закону от 28.04.2023 года предельный размер социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение увеличен с 50 тыс. до 150 тыс. рублей. Это значит, что в 2023 году за расходы в 2022 году вычет все еще будет оформляться по старым лимитам. А за расходы этого года в 2024 году родители смогут оформить новый размер возврата.

Пример расчета: Если стоимость обучения ребенка (в объеме 16 часов в месяц) по образовательной программе установлена в размере 5500 рублей в месяц, то за учебный год (9 месяцев) сумма налогового вычета составит 6435 рублей и сможет покрыть затраты более чем за один месяц обучения:
9 мес. * 5500 руб. * 0,13=6435 руб.,
превышение составит 6435-5500=935 рублей.

Налоговый вычет предоставляется при предъявлении документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. Для этого необходимо при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода предоставить в Налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1. Договор с Академией на оказание дополнительных образовательных услуг — необходимо предъявить оригинал и сдать его копию.
   Договором подтверждается, что оплата вносится именно за обучение и определяется лицо, которое вносит деньги. В договоре также указано, что обучение проводится в очной форме, поэтому дополнительная справка, подтверждающая очную форму обучения, не требуется (см. Письмо Министерства Финансов РФ от 16.08.2012г. № 03-04-05/7-959).
   Примечания:
   Для получения налогового вычета за обучение ребенка Договор должен быть оформлен на работающего родителя или опекуна (попечителя).
   Если договор на обучение ребенка оформлен на одного из супругов, то другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка (согласно Письму ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202). В этом случае в Налоговую инспекцию необходимо дополнительно предоставить копию Свидетельства о браке.
2. Документы, подтверждающие оплату обучения.
3. Актуальную выписку из Реестра лицензий Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки (скачать)
4. Копию свидетельства о рождении ребенка (при оформлении налогового вычета за обучение ребенка). Если вычет заявляет опекун (попечитель), то необходимо предоставить копию документа, подтверждающего назначение опеки (попечительства).
5. Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
   Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.
6. Заявление на возврат НДФЛ на бланке Налоговой инспекции с указанием реквизитов вашего банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые денежные средства (с приложением копии сберкнижки или справки о реквизитах банковской карты).
7. Справку 2-НДФЛ от работодателя (рекомендована Налоговыми органами для ускорения рассмотрения заявления).
8. Опись сдаваемых документов на бланке Налоговой инспекции по месту жительства (для получения отметки инспектора о приеме документов и использования в случае задержки рассмотрения документов).

Все указанные документы необходимо предоставить в Налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата за обучение. Оформлять налоговый вычет можно за последние три года.
В течение трех-четырех месяцев со дня подачи документов Налоговая инспекция производит безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Предоставить в Налоговую инспекцию по месту жительства комплект документов как при получении вычета через Налоговую инспекцию, за исключением Декларации 3-НДФЛ и Справки 2-НДФЛ. Вместо заявления на возврат налога надо предоставить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
2. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
3. Предоставить работодателю заявление на вычет и выданное налоговым органом уведомление.

Все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока полностью не выберете сумму вычета.

Как лучше получать вычет: через Инспекцию или через работодателя?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы.

1. При получении вычета через работодателя деньги вы получаете быстрее, так как не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию.
2. Не все работодатели (и бухгалтерские работники!) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если ваш работодатель один из таких и вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то будет проще получить вычет через Налоговую инспекцию.
3. Если вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, то удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончании, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же вы оплатили обучение единым платежом (например, за год) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то можете склониться к получению вычета через работодателя.
4. При получении налогового вычета через работодателя вам придётся совершить больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, плюсом оформления вычета через работодателя является то, что вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
5. Если по итогам года вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

В большинстве случаев, на наш взгляд, вычет все же проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, вы вправе выбрать наиболее подходящий способ оформления налогового вычета.

Президент В.В. Путин в феврале 2024 года объявил об увеличении налогового вычета в два раза. Этот законопроект касается только многодетных семей и семей с двумя детьми:

1. Для семей с одним ребенком максимально-возможный размер налогового вычета останется на уровне 1 400 рублей в месяц.
2. Для семей с двумя детьми, вычет на второго ребенка составит 2 800 руб., а для третьего и каждого последующего — 6 000 руб.
3. Взрослые дети также учитываются при вычете на младших. К примеру, если старшему ребенку уже 24 года и он обучается в ВУЗе, то на первого (взрослого) и второго положен вычет в размере 1400 руб., а на третьего и четвертого по 3000 рублей.
4. Для детей же с инвалидностью I и II группы предусмотрен вычет опекунам и попечителям – 6 000 руб., а родителям и усыновителям 12 000 руб.
5. Единственный родитель или один из родителей, в случае, если второй родитель отказался от права получать налоговый вычет, может получить его в двойном размере.

Представленные выше лимиты вступят в силу с началом нового налогового периода в 2025 году.

Справочная информация: налоговый вычет могут получить только те родители, усыновители, попечители и опекуны, которые платят НДФЛ со своих доходов. Индивидуальные предприниматели и те, кто применяет единый сельскохозяйственный налог, которые находятся на упрощенной или патентной системе налогообложения лишены права воспользоваться налоговым вычетом на обучение ребенка.